PARA CONSIDERAR…..…
Comentario 3 Conocidos casos vigentes, que muestran un rol más agresivo de fiscalización y resguardo de RESPONSABILIDAD LEGAL, comprobación de GASTOS y DOLO.
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jmjc/cvo |
Mediante algunos prestigiosos medios de Prensa, tanto escritos, como audiovisuales, se ha conocido, y reiterado en más de una ocasión, en referencia al Caso por Delitos tributarios, con argumentos fuera de Lugar.
El Fisco, está estableciendo mecanismos que refuerzan los “Castigos” a la ineficiencia, así como al detalle de “Gastos” debidamente Justificados. Como Ejemplo:
El personaje conocido como Iván Arenas (Profesor Rossa), Checho Hirane, y Mario Mauriziano, han sido condenados a tres años y un día de Libertad Vigilada, por Evasión de Impuestos. Ta,bien condenados a Pagar al Fisco el 100% del monto involucardo en las operaciones que pasamos a detallar. Los argumentos, esgrimidos por Todos los acusados, si bien son excusa fehaciente, no los exime de su Responsabilidad Legal.
señalan como argumento, que su responsabilidad dentro de las empresas se limitan a ser el Dueño y Representante legal, no teniendo por considerando, lo que especifica la normativa legal Vigente.
Si Bien, la administración de la empresa, Gerencia, contabilidad, pueden ser las ejecutoras, la responsabilidad recae en el representante Legal.
En Viña del Mar, Luego de nueve días de sucesivas audiencias, el Tribunal de Juicio Oral en lo Penal de Viña del Mar comunicó recientemente las penas a las que fueron condenados los imputados Guillermo Riveros Chacana y Mario Rojas Echeverría por uso de facturas falsas y perjuicio fiscal por un monto que supera los $500 millones.
Al imputado Guillermo Riveros Chacana, Representante Legal y administrador de la empresa, se le condenó a la pena única de 5 años y 1 día de presidio mayor, en su grado mínimo, y una multa de $184.749.181. Mientras, el asesor contable, Mario Rojas Echeverría, fue condenado a la pena de 3 años y 1 día, como cómplice de Riveros Chacana, y además a una pena de 541 días de presidio menor, en su grado medio, y multa de 2 Unidades Tributarias Anuales.
De acuerdo con las pruebas aportadas por el Ministerio Público y el Departamento Jurídico de la Dirección Regional del SII de Valparaíso, se comprobó:
-Que los acusados hicieron uso de 253 facturas falsas, aumentando los créditos fiscales por Impuesto al Valor Agregado (IVA) en forma indebida, defraudando al fisco por un monto de $184.749.181.
El valor neto de las facturas falsas les permitió aumentar ficticiamente los costos y gastos en el registro contable de la empresa, a partir de la presentación de declaraciones de impuestos inferiores a las reales, provocando un perjuicio por Impuesto a la Renta de $330.330.239.
En todos los casos expuestos, SII Y la Justicia Civil, asumió que si bien los actos pudieron ser efectuados por personal a cargo, la responsabilidad legal recae sobre el Representante Legal, quien se entiende, ejerce las medidas de Control que permiten responder ante la Ley.
Con ello, SII ha lanzado una ofensiva respecto a la fiscalización de gastos, especialmente si se justifican en elgiro, o si bien se encuentran respaldados fehacientemente.
Junto con ello, y como se ha observado en el caso PENTA, si bien mediáticamente se ha asumido como un ERROR y una PRACTICA COMUN las operaciones efectuadas -por las partes involucradas- ello no es una figura legal aceptable para un juicio tributario, ordenado por Fraude al Fisco y Dolo.
CONTROL COMO MEDIDA PREVENTIVA
Dentro de una empresa, se entiende el Ambiente de control como la aplicación de una serie de procedimientos, distinguidos por el grado de alcance y profundidad, con tal de evitar prácticas que escapan al marco de la normativa.
Dichos procedimientos y prácticas, suelen ser aplicados por personas que no se involucran mayormente en los procesos, por lo cual tienden a quedar en aspectos Teóricos que solo implican un Reporte en los que necesariamente se DEBERIA CONFIAR aplicando la Subjetividad, más que medios técnicos de medición.
Se debe implementar mecanismos, con personal que conozca el medio y el giro, y que a su vez se involucre en el proceso, generando y obteniendo información fidedigna y oportuna que aporte valor a la Empresa.
Los organismos Fiscalizadores, impulsados por fomentar la competitividad a nivel internacional, ha fortalecido la fiscalización enfocado a la eficiencia y fomentando normativas que se adapte a exigencias internacionales.
Como profesionales del Rubro Comex, participamos en toda la línea de Trazabilidad, es decir , desde el productor, packing, exportación, naviera, aduanera, embarques adaptando programas a la empresa intervenida, con procesos únicos a su medida.
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